Skatt när du arbetar utomlands under en skidsäsong

Skatt är det som de flesta säsongsarbetare inte tänker på förrän säsongen är över — och då har vissa redan missat en återbäring på flera hundra euro. Den här guiden ersätter inte en revisor, men ger dig den ram som de flesta arbetande säsongsarbetare faktiskt behöver.

Viktig reservation direkt: Skattesituationer är personliga och kan vara komplicerade. Det följande är en allmän ram. Om din situation omfattar flera länder under samma skatteår, inkomster från egenföretagande, betydande tillgångar eller något ovanligt bör du skaffa riktig rådgivning från en skatteexpert eller en skattetjänst för utlandsarbetare.

Grundprincipen: du betalar skatt där du tjänar pengarna

Om du arbetar i France betalar du fransk inkomstskatt på franska inkomster. Om du arbetar i Austria betalar du österrikisk skatt. Om du arbetar i Canada betalar du kanadensisk skatt.

Ditt hemland beskattar i regel inte inkomster som redan har beskattats utomlands — de flesta länder har antingen avtal mot dubbelbeskattning eller undantar helt enkelt utlandsinkomster från inhemsk skatt om du inte är skatterättsligt bosatt där. Det här är grundprincipen som de flesta säsongsarbetare utgår från.

Däremot varierar reglerna i hemlandet för vad som gör dig skatterättsligt bosatt — och vilka skyldigheter som därför kvarstår. Mer om Storbritanniens regler nedan.

Så fungerar det i praktiken

Arbetsgivaren drar automatiskt inkomstskatt och sociala avgifter från din lön varje månad. Detta är standard i France, Austria, Switzerland, Canada och de flesta större skidkänder. Du behöver inte göra något i förväg.

Den viktiga frågan är vad som händer vid årets slut: betalade du för mycket skatt? I de flesta fall är svaret ja — och för att få tillbaka mellanskillnaden måste du lämna in en deklaration eller ett särskilt återbetalningskrav i landet där du arbetade.

Kommentarer land för land

France

France har ett system med skatt enligt Pay As You Earn som kallas Prélèvement à la Source, där skatten dras månadsvis från lönen. I slutet av skatteåret bör du lämna in en fransk deklaration (déclaration de revenus) via impots.gouv.fr — det är detta som utlöser eventuell återbäring.

Säsongsarbetare beskattas ofta för mycket med en standardiserad källskattesats, eftersom systemet utgår från att du kommer att tjäna den nivån under hela året. Om du arbetade i fem månader är din faktiska årsinkomst lägre och din marginalskatt lägre — du har ofta rätt till återbäring.

Om du befann dig i France färre än 183 dagar under kalenderåret kan du klassificeras som inte skatterättsligt bosatt i France, vilket ändrar hur inkomsten bedöms. Reglerna för personer som inte är bosatta skiljer sig och är värda att kontrollera särskilt. Rådfråga en skatteexpert om du är osäker.

Austria

Inkomstskatten i Austria dras också direkt från lönen. Utländska arbetstagare med korttidskontrakt kan ofta få tillbaka för mycket betald skatt genom att lämna in en Arbeitnehmerveranlagung — en skatteberäkning för anställda. Detta är en vanlig process, inte något ovanligt, och det är värt att göra.

Du kan lämna in deklarationen per post eller personligen på Finanzamt (det lokala skattekontoret). Återbetalningar tar vanligtvis två till fyra månader. Österrikiska deklarationer kan lämnas in retroaktivt för upp till fem år, så om du arbetade en tidigare säsong utan att begära återbetalning kan du fortfarande ha möjlighet att göra det.

Switzerland

Switzerland använder källskatt för utländska korttidsarbetare, kallad Quellensteuer, som dras direkt från lönen. Skattesatserna varierar mellan kantonerna (Valais, där Verbier och Zermatt ligger, har andra satser än Graubünden, där St Moritz ligger).

Återbetalning är möjlig om din faktiska årsinkomst, korrekt omräknad till helår, placerar dig i en lägre skatteklass än den skattesats som användes. Processen innebär att du lämnar in en begäran om rättelse till den kantonala skattemyndigheten.

Canada

Kanadensisk inkomstskatt dras direkt från lönen och skatteåret löper från januari till december. Om du bara arbetade en del av året — exempelvis en säsong från december till april — är din totala årsinkomst betydligt lägre än en heltidsårslön, vilket innebär att din faktiska marginalskatt är lägre än den skatt som drogs.

Arbetstagare som inte är skatterättsligt bosatta lämnar in en deklaration för personer som inte är bosatta till Canada Revenue Agency (CRA). Sista dagen för personer som inte är bosatta är den 30 juni (i stället för den normala 30 april för bosatta). Återbetalningar behandlas enligt CRA:s normala handläggningstider — räkna med flera månader.

Brittiska medborgare som arbetar utomlands

Om du har domicil i Storbritannien men arbetar utomlands under ett helt brittiskt skatteår (6 april till 5 april följande år) kan du enligt HMRC:s Statutory Residence Test (SRT) klassificeras som icke bosatt i Storbritannien. Om så är fallet är du i allmänhet inte skyldig brittisk inkomstskatt på inkomster som tjänats in och beskattats utomlands.

Om du bara är utomlands under en del av skatteåret — exempelvis om du reste i november och återvände i april — är situationen mer komplicerad och beror på faktorer som hur många dagar du tillbringade i Storbritannien och vilken typ av anknytningar du har. HMRC har ett verktyg på nätet för att kontrollera din status.

Studielån: om du befann dig utomlands på heltid och inte hade någon brittisk inkomst behöver du i allmänhet inte göra återbetalningar under den perioden — men du måste meddela Student Loans Company. Utgå inte från att det pausas automatiskt.

Möjligheten till återbetalning — varför den är viktig

Anledningen till att de flesta säsongsarbetare beskattas för mycket är mekanisk: källskatten beräknas som om månadsinkomsten motsvarar en hel årslön. Fem månader med 2 000 euro i månaden ser ut som 24 000 euro per år för systemet, så du beskattas därefter. Men din faktiska årsinkomst var 10 000 euro — en lägre marginalskatt gäller. Skillnaden är verklig och kan uppgå till flera hundra euro, schweiziska franc eller kanadensiska dollar.

Återbetalningen kommer inte automatiskt. Du måste begära den genom att lämna in rätt deklaration eller skatteberäkning i landet där du arbetade. De flesta länder tillåter detta under flera år, så även om du läser detta efter säsongen bör du kontrollera om du fortfarande är inom tidsfristen.

Tjänster som Taxback.com är specialiserade på just detta — skatteåterbetalningar för säsongsarbetare i France, Austria, Switzerland, Canada och andra skidkänder. Om det känns övermäktigt att hantera en utländsk skattemyndighet på ett främmande språk sköter dessa tjänster det mot en procentandel av återbetalningen. Ofta är det ändå värt det.

Den gyllene regeln: spara allt

Varje lönebesked och varje årsintyg (P60 i Storbritannien, lohnzettel i Austria, relevé de situation i France) — spara allt. Du behöver dessa dokument för att lämna in ett återbetalningskrav. Om arbetsgivaren tillhandahöll dem digitalt bör du ladda ned och spara dem innan du förlorar tillgången till löneportalen när anställningen tar slut.

---

Den här artikeln är en allmän ram, inte skatterådgivning. Skattelagstiftningen ändras och individuella omständigheter varierar. För allt komplicerat — flera länder, egenföretagande eller betydande tillgångar — bör du rådfråga en kvalificerad skatteexpert eller en skattetjänst för utlandsarbetare.