Налоги при работе за границей во время лыжного сезона

Налоги — это то, о чём большинство сезонных работников не думает до окончания сезона, а к тому времени некоторые уже упускают возврат в несколько сотен евро. Это руководство не заменит бухгалтера, но даст схему, которая нужна большинству работающих сезонных работников.

Важная оговорка: налоговые ситуации индивидуальны и могут быть сложными. Ниже приведена общая схема. Если в вашей ситуации участвуют несколько стран в одном налоговом году, доход от самозанятости, значительные активы или любые необычные обстоятельства, получите полноценную консультацию налогового специалиста или службы для экспатов.

Основной принцип: налог платится там, где вы зарабатываете

Если вы работаете во Франции, вы платите французский подоходный налог с французских заработков. Если работаете в Австрии — австрийский налог. Если в Канаде — канадский.

Родная страна обычно не облагает налогом доход, который уже был обложен налогом за рубежом: в большинстве стран действуют соглашения об избежании двойного налогообложения или зарубежный доход просто освобождается от внутреннего налога, если вы не являетесь резидентом. Это основной принцип, которым руководствуется большинство сезонных работников.

При этом правила родной страны о том, что делает вас налоговым резидентом и какие обязательства поэтому сохраняются, различаются. Ниже подробнее рассматривается положение Великобритании.

Как это работает на практике

Работодатель каждый месяц автоматически удерживает из зарплаты подоходный налог и социальные взносы у источника. Это стандартная практика во Франции, Австрии, Швейцарии, Канаде и большинстве крупных лыжных стран. Заранее от вас ничего не требуется.

Важный вопрос возникает в конце года: не удержали ли с вас слишком много? В большинстве случаев да — и чтобы вернуть разницу, нужно подать декларацию или специальное заявление на возврат в стране, где вы работали.

По странам

Франция

Во Франции действует система оплаты по мере получения дохода, называемая Prélèvement à la Source: налог ежемесячно удерживается из зарплаты. По окончании налогового года следует подать французскую налоговую декларацию (déclaration de revenus) через impots.gouv.fr — именно это запускает процедуру возврата.

С сезонных работников часто удерживают налог по стандартной ставке, поскольку система предполагает, что такой ежемесячный доход будет сохраняться весь год. Если вы работали пять месяцев, фактический годовой доход ниже, а предельная ставка меньше — возврат часто полагается.

Если вы находились во Франции менее 183 дней в календарном году, для налоговых целей вас могут классифицировать как нерезидента, что меняет порядок расчёта налога. Правила для нерезидентов отличаются, и их стоит проверить отдельно. Если вы сомневаетесь, обратитесь к налоговому специалисту.

Австрия

В Австрии подоходный налог также удерживается у источника. Иностранные работники по краткосрочным договорам часто могут вернуть переплату, подав Arbeitnehmerveranlagung — расчёт налога для работника. Это стандартная, а не необычная процедура, и ею стоит воспользоваться.

Подать документы можно по почте или лично в Finanzamt — местной налоговой инспекции. Возврат обычно приходит через два–четыре месяца. Австрийские декларации можно подавать задним числом за срок до пяти лет, поэтому если вы работали в прошлый сезон и не заявляли возврат, такая возможность ещё может сохраняться.

Швейцария

В Швейцарии для иностранных работников на коротких контрактах используется кантональный налог у источника, называемый Quellensteuer. Ставки различаются по кантонам: в Valais, где находятся Verbier и Zermatt, действуют не те же ставки, что в Graubünden, где расположен St Moritz.

Возврат возможен, если фактический годовой доход после правильного пересчёта ставит вас в более низкую категорию, чем ставка, применённая изначально. Для этого нужно подать заявление на корректировку в кантональный налоговый орган.

Канада

Канадский подоходный налог удерживается у источника, а налоговый год длится с января по декабрь. Если вы работали только часть года, например в сезон с декабря по апрель, общий годовой доход значительно ниже зарплаты за полный год, поэтому фактическая предельная ставка ниже удержанной.

Нерезиденты подают декларацию о доходах нерезидента в Канадское налоговое агентство (CRA). Крайний срок для нерезидентов — 30 июня, а не стандартное 30 апреля для резидентов. Возвраты обрабатываются в обычные сроки CRA — рассчитывайте на несколько месяцев.

Граждане Великобритании, работающие за границей

Если вы имеете британский домицилий, но работаете за границей полный налоговый год Великобритании (с 6 апреля по 5 апреля следующего года), вы можете получить статус нерезидента Великобритании по Тесту установленного места жительства HMRC (SRT). В таком случае вы обычно не должны платить британский подоходный налог с заработков, полученных и обложенных налогом за рубежом.

Если вы находились за границей лишь часть налогового года, например уехали в ноябре и вернулись в апреле, ситуация сложнее и зависит от таких факторов, как количество дней в Великобритании и характер ваших связей со страной. У HMRC есть онлайн-инструмент для проверки статуса резидента.

Студенческие кредиты: если вы постоянно находились за границей и не получали дохода в Великобритании, обычно в этот период не нужно вносить платежи, но необходимо уведомить компанию Student Loans Company. Не рассчитывайте, что выплаты приостановятся автоматически.

Возможность возврата — почему это важно

Причина переплаты у большинства сезонных работников механическая: налог у источника рассчитывается так, будто ваша ежемесячная зарплата представляет собой годовой доход. Пять месяцев по 2 000 евро в месяц выглядят для системы удержаний как 24 000 евро в год, поэтому налог удерживается соответствующим образом. Но фактический годовой доход составил 10 000 евро, и к нему применяется более низкая предельная ставка. Разница реальна и может составлять несколько сотен евро, швейцарских франков или канадских долларов.

Возврат не приходит автоматически. Его нужно запросить, подав соответствующую декларацию или заявление в стране, где вы работали. В большинстве стран на это даётся несколько лет, поэтому даже после окончания сезона проверьте, не истёк ли срок.

Сервисы вроде Taxback.com специализируются именно на этом — возвратах налогов сезонным работникам во Франции, Австрии, Швейцарии, Канаде и других лыжных странах. Если оформление документов в иностранном налоговом органе на незнакомом языке кажется слишком сложным, такие службы выполняют работу за процент от возврата. Часто это всё равно выгодно.

Золотое правило: сохраняйте всё

Каждый расчётный листок, каждый годовой документ (P60 в Великобритании, lohnzettel в Австрии, relevé de situation во Франции) — сохраняйте всё. Эти документы понадобятся для заявления на возврат. Если работодатель предоставлял их в электронном виде, скачайте и сохраните их до того, как потеряете доступ к расчётному порталу после окончания договора.

---

Эта статья представляет собой общую схему, а не налоговую консультацию. Налоговое законодательство меняется, а индивидуальные обстоятельства различаются. По сложным вопросам — несколько стран, самозанятость или значительные активы — обратитесь к квалифицированному налоговому специалисту или службе для экспатов.