Tax When Working Abroad During a Ski Season

O imposto é a coisa em que a maioria dos trabalhadores sazonais não pensa até a temporada acabar — e aí, alguns já perderam um reembolso de várias centenas de euros. Este guia não substitui um contabilista, mas dá-te a estrutura que a maioria dos trabalhadores sazonais realmente precisa.

Nota importante desde já: situações fiscais são pessoais e podem ser complexas. O que se segue é uma estrutura geral. Se a tua situação envolver vários países no mesmo ano fiscal, rendimentos de trabalho independente, ativos significativos ou algo fora do comum, procura aconselhamento adequado com um profissional de impostos ou um serviço de impostos para expatriados.

O princípio central: pagas imposto onde ganhas dinheiro

Se trabalhas em França, pagas imposto sobre o rendimento francês sobre os rendimentos auferidos em França. Se trabalhas na Áustria, pagas imposto austríaco. Se trabalhas no Canadá, imposto canadiano.

O teu país de origem geralmente não tributa rendimentos que já foram tributados no estrangeiro — a maioria dos países tem acordos de dupla tributação ou simplesmente isenta rendimentos obtidos no estrangeiro de imposto doméstico se fores não residente. Este é o princípio básico pelo qual a maioria dos trabalhadores sazonais se rege.

Dito isto, as regras do teu país de origem sobre o que te torna residente fiscal — e, portanto, que obrigações permanecem — variam. Mais abaixo sobre a situação do Reino Unido.

Como funciona na prática

O teu empregador deduz o imposto sobre o rendimento e as contribuições sociais dos teus salários na fonte, automaticamente, todos os meses. Isto é padrão em França, Áustria, Suíça, Canadá e na maioria dos grandes países de esqui. Não fazes nada antecipadamente.

A questão importante é o que acontece no final do ano: foste sobretaxado? Na maioria dos casos, sim — e reclamar a diferença exige apresentar uma declaração de imposto ou um pedido de reembolso específico no país onde trabalhaste.

Notas país por país

França

França opera um sistema de Pay As You Earn chamado Prélèvement à la Source, onde o imposto é deduzido mensalmente dos teus salários. No final do ano fiscal, deves apresentar uma declaração de impostos francesa (déclaration de revenus) via impots.gouv.fr — é isto que desencadeia qualquer reembolso.

Os trabalhadores sazonais são comumente sobretaxados a uma taxa de retenção padrão, porque o sistema assume que vais ganhar a esse nível durante o ano inteiro. Se trabalhaste cinco meses, o teu rendimento anual real é mais baixo, e a tua taxa marginal é mais baixa — um reembolso é frequentemente devido.

Se estiveste em França menos de 183 dias no ano civil, podes ser classificado como não residente para efeitos fiscais franceses, o que altera a forma como o teu rendimento é avaliado. As regras para não residentes são diferentes e valem a pena ser verificadas especificamente. Em caso de dúvida, consulta um profissional de impostos.

Áustria

O imposto sobre o rendimento na Áustria também é deduzido na fonte. Trabalhadores estrangeiros com contratos de curta duração podem frequentemente reclamar imposto pago em excesso apresentando um Arbeitnehmerveranlagung — uma avaliação fiscal do trabalhador. Este é um processo padrão, não incomum, e vale a pena fazer.

Podes apresentar por correio ou pessoalmente no Finanzamt (repartição de finanças local). Os reembolsos normalmente demoram dois a quatro meses a chegar. As declarações de imposto austríacas podem ser apresentadas retroativamente até cinco anos, por isso, se trabalhaste numa temporada passada e não reclamaste, ainda podes conseguir.

Suíça

O sistema suíço para trabalhadores estrangeiros de curta duração utiliza imposto de retenção cantonal — chamado Quellensteuer — deduzido na fonte. As taxas variam por cantão (Valais, onde ficam Verbier e Zermatt, tem taxas diferentes de Graubünden, onde fica St. Moritz).

Um reembolso é possível se o teu rendimento anual real, depois de devidamente anualizado, te colocar num escalão mais baixo do que a taxa aplicada. O processo envolve apresentar um pedido de correção à autoridade fiscal cantonal.

Canadá

O imposto sobre o rendimento canadiano é deduzido na fonte e o ano fiscal decorre de janeiro a dezembro. Se trabalhaste apenas parte do ano — digamos, uma temporada de dezembro a abril — o teu rendimento anual total é significativamente mais baixo do que um salário de ano inteiro, o que significa que a tua taxa marginal real é mais baixa do que a taxa retida.

Trabalhadores não residentes apresentam uma declaração de imposto de não residente à Canada Revenue Agency (CRA). O prazo de entrega para não residentes é 30 de junho (em vez do padrão 30 de abril para residentes). Os reembolsos são processados nos prazos normais da CRA — permite vários meses.

Nacionais do Reino Unido a trabalhar no estrangeiro

Se tens domicílio no Reino Unido mas trabalhas no estrangeiro durante um ano fiscal completo do Reino Unido (6 de abril a 5 de abril do ano seguinte), podes qualificar-te como não residente no Reino Unido ao abrigo do Statutory Residence Test (SRT) da HMRC. Se for o caso, geralmente não deves imposto sobre o rendimento do Reino Unido sobre rendimentos obtidos e tributados no estrangeiro.

Se estás no estrangeiro apenas durante parte de um ano fiscal — digamos, saíste em novembro e voltaste em abril — a posição é mais complexa e depende de fatores como quantos dias passaste no Reino Unido e a natureza dos teus laços. A HMRC tem uma ferramenta online para verificares o teu estatuto de residência.

Empréstimos estudantis: se estiveste no estrangeiro a tempo inteiro e sem rendimentos no Reino Unido, geralmente não fazes pagamentos durante esse período — mas precisas de informar a Student Loans Company. Não assumas que é pausado automaticamente.

A oportunidade de reembolso — porque é importante

A razão pela qual a maioria dos trabalhadores sazonais é sobretaxada é mecânica: o imposto de retenção é calculado como se os teus ganhos mensais representassem um salário de ano inteiro. Cinco meses a €2.000/mês parecem €24.000 por ano ao sistema de retenção, por isso és tributado em conformidade. Mas o teu rendimento anual real foi de €10.000 — uma taxa marginal mais baixa aplica-se. A diferença é real e pode ascender a várias centenas de euros, francos suíços ou dólares canadianos.

O reembolso não chega automaticamente. Tens de o reclamar apresentando a declaração ou avaliação relevante no país onde trabalhaste. A maioria dos países permite vários anos para o fazer, por isso, mesmo que estejas a ler isto depois da tua temporada, verifica se estás dentro do prazo.

Serviços como a Taxback.com especializam-se exatamente nisto — reembolsos de impostos para trabalhadores sazonais em França, Áustria, Suíça, Canadá e outros países de esqui. Se a burocracia de lidar com uma autoridade fiscal estrangeira numa língua estrangeira parecer demais, estes serviços tratam disso por uma percentagem do reembolso. Muitas vezes ainda vale a pena.

A regra de ouro: guarda tudo

Cada recibo de vencimento, cada equivalente anual (P60 no Reino Unido, lohnzettel na Áustria, relevé de situation em França) — guarda tudo. Precisas destes documentos para apresentar qualquer pedido de reembolso. Se o teu empregador os forneceu digitalmente, descarrega-os e guarda-os antes de perderes o acesso ao portal de folhas de pagamento no final do teu contrato.

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Este artigo é uma estrutura geral, não é aconselhamento fiscal. A lei fiscal muda e as circunstâncias individuais variam. Para qualquer coisa complexa — vários países, trabalho independente, ativos significativos — consulta um profissional de impostos qualificado ou um serviço de impostos para expatriados.