Skatt når du arbeider i utlandet under en skisesong

Skatt er det de fleste sesongarbeidere ikke tenker på før sesongen er over – og da har noen allerede gått glipp av en refusjon på flere hundre euro. Denne veiledningen erstatter ikke en regnskapsfører, men gir deg rammen de fleste arbeidende sesongarbeidere faktisk trenger.

Viktig forbehold først: Skattesituasjoner er personlige og kan være kompliserte. Det følgende er en generell ramme. Hvis situasjonen din omfatter flere land i samme skatteår, inntekt fra selvstendig virksomhet, betydelige verdier eller noe uvanlig, bør du få ordentlig rådgivning fra en skatteekspert eller en skattetjeneste for utenlandsboende.

Grunnprinsippet: Du betaler skatt der du tjener penger

Hvis du arbeider i Frankrike, betaler du fransk inntektsskatt på fransk inntekt. Hvis du arbeider i Østerrike, betaler du østerriksk skatt. Hvis du arbeider i Canada, betaler du kanadisk skatt.

Hjemlandet ditt skattlegger vanligvis ikke inntekt som allerede er skattlagt i utlandet – de fleste land har enten avtaler mot dobbeltbeskatning eller unntar utenlandsk arbeidsinntekt fra innenlandsk skatt hvis du ikke er skattemessig bosatt. Dette er grunnprinsippet de fleste sesongarbeidere forholder seg til.

Reglene i hjemlandet for hva som gjør deg skattemessig bosatt – og dermed hvilke plikter som gjenstår – varierer likevel. Mer om Storbritannia nedenfor.

Slik fungerer det i praksis

Arbeidsgiveren trekker inntektsskatt og trygdeavgifter fra lønnen din ved kilden, automatisk hver måned. Dette er vanlig i Frankrike, Østerrike, Sveits, Canada og de fleste større skiland. Du trenger ikke gjøre noe på forhånd.

Det viktige spørsmålet er hva som skjer ved årets slutt: Ble du trukket for mye skatt? I de fleste tilfeller, ja – og for å kreve tilbake forskjellen må du levere skattemelding eller et spesifikt refusjonskrav i landet der du arbeidet.

Merknader land for land

Frankrike

Frankrike bruker et system kalt Prélèvement à la Source, der skatten trekkes månedlig fra lønnen. Ved slutten av skatteåret bør du levere fransk skattemelding (déclaration de revenus) via impots.gouv.fr – det er dette som utløser eventuell refusjon.

Sesongarbeidere blir ofte trukket for mye skatt med en standardsats fordi systemet antar at du vil tjene dette beløpet hele året. Hvis du arbeidet i fem måneder, er den faktiske årsinntekten lavere, og marginalskatten lavere – du har ofte krav på refusjon.

Hvis du var i Frankrike færre enn 183 dager i kalenderåret, kan du bli klassifisert som ikke skattemessig bosatt i Frankrike, noe som endrer hvordan inntekten beregnes. Reglene for personer som ikke er skattemessig bosatt, er annerledes og bør undersøkes særskilt. Rådfør deg med en skatteekspert hvis du er usikker.

Østerrike

Inntektsskatt i Østerrike trekkes også ved kilden. Utenlandske arbeidere på korttidskontrakter kan ofte kreve tilbake for mye betalt skatt ved å levere en Arbeitnehmerveranlagung – en skatteberegning for ansatte. Dette er en vanlig prosess, ikke noe uvanlig, og det lønner seg å gjøre det.

Du kan levere per post eller personlig hos Finanzamt (det lokale skattekontoret). Refusjoner kommer vanligvis etter to til fire måneder. Østerrikske skattemeldinger kan leveres med tilbakevirkende kraft i opptil fem år, så hvis du arbeidet en tidligere sesong uten å kreve refusjon, kan du fortsatt ha muligheten.

Sveits

Sveits' system for utenlandske korttidsarbeidere bruker kantonal kildeskatt – kalt Quellensteuer – som trekkes ved kilden. Satsene varierer mellom kantonene (Valais, der Verbier og Zermatt ligger, har andre satser enn Graubünden, der St Moritz ligger).

Refusjon er mulig hvis den faktiske årsinntekten din, når den beregnes riktig for et helt år, plasserer deg i et lavere trinn enn satsen som ble brukt. Prosessen innebærer å sende en anmodning om korrigering til skattemyndighetene i kantonen.

Canada

Kanadisk inntektsskatt trekkes ved kilden, og skatteåret går fra januar til desember. Hvis du bare arbeidet deler av året – for eksempel en sesong fra desember til april – er den samlede årsinntekten betydelig lavere enn en heltidslønn for et helt år. Den faktiske marginalskatten din blir derfor lavere enn satsen som ble trukket.

Arbeidere som ikke er skattemessig bosatt, leverer en skattemelding for personer som ikke er bosatt, til Canada Revenue Agency (CRA). Fristen for personer som ikke er skattemessig bosatt, er 30. juni (i stedet for standardfristen 30. april for bosatte). Refusjoner behandles innen CRAs vanlige behandlingstider – beregn flere måneder.

Britiske borgere som arbeider i utlandet

Hvis du har skattemessig domicil i Storbritannia, men arbeider i utlandet gjennom et helt britisk skatteår (6. april til 5. april året etter), kan du kvalifisere som ikke skattemessig bosatt i Storbritannia under HMRCs Statutory Residence Test (SRT). I så fall skylder du vanligvis ikke britisk inntektsskatt på inntekt som er opptjent og skattlagt i utlandet.

Hvis du bare er i utlandet deler av skatteåret – for eksempel hvis du dro i november og kom tilbake i april – er situasjonen mer komplisert og avhenger av faktorer som hvor mange dager du var i Storbritannia og hvilken tilknytning du har dit. HMRC har et nettbasert verktøy for å sjekke statusen din.

Studielån: Hvis du var i utlandet på heltid og ikke hadde britisk inntekt, skal du vanligvis ikke betale avdrag i denne perioden – men du må informere Student Loans Company. Ikke anta at betalingene stoppes automatisk.

Refusjonsmuligheten – hvorfor den er viktig

Grunnen til at de fleste sesongarbeidere blir trukket for mye skatt, er mekanisk: Kildeskatten beregnes som om månedsinntekten din tilsvarer en årslønn. Fem måneder med 2 000 euro i måneden ser ut som 24 000 euro i året for systemet, og du skattlegges deretter. Men den faktiske årsinntekten din var 10 000 euro – en lavere marginalskatt gjelder. Forskjellen er reell og kan utgjøre flere hundre euro, sveitsiske franc eller kanadiske dollar.

Refusjonen kommer ikke automatisk. Du må kreve den ved å levere relevant skattemelding eller skatteoppgjør i landet der du arbeidet. De fleste land tillater at dette gjøres flere år etterpå, så selv om du leser dette etter sesongen, bør du sjekke om du fortsatt er innenfor fristen.

Tjenester som Taxback.com spesialiserer seg på nettopp dette – skatterefusjoner for sesongarbeidere i Frankrike, Østerrike, Sveits, Canada og andre skiland. Hvis det føles overveldende å håndtere en utenlandsk skattemyndighet på et fremmed språk, gjør disse tjenestene jobben mot en prosentandel av refusjonen. Det er ofte fortsatt verdt det.

Den gylne regelen: Ta vare på alt

Alle lønnsslipper og alle årsoppgaver (P60 i Storbritannia, lohnzettel i Østerrike, relevé de situation i Frankrike) – ta vare på alt. Du trenger disse dokumentene for å sende inn et refusjonskrav. Hvis arbeidsgiveren ga deg dem digitalt, bør du laste dem ned og lagre dem før du mister tilgangen til lønnsportalen når kontrakten er over.

---

Denne artikkelen er en generell ramme, ikke skatterådgivning. Skattelovgivningen endres, og individuelle forhold varierer. For alt som er komplisert – flere land, selvstendig virksomhet eller betydelige verdier – bør du rådføre deg med en kvalifisert skatteekspert eller en skattetjeneste for utenlandsboende.