Belasting wanneer je tijdens een skiseizoen in het buitenland werkt

Belastingen zijn het laatste waar de meeste seizoenswerkers aan denken totdat het seizoen voorbij is — en tegen die tijd hebben sommigen al een teruggaaf van enkele honderden euro's misgelopen. Deze gids vervangt geen accountant, maar geeft je wel het kader dat de meeste werkende seizoenswerkers daadwerkelijk nodig hebben.

Belangrijke kanttekening vooraf: belastingsituaties zijn persoonlijk en kunnen ingewikkeld zijn. Hieronder volgt een algemeen kader. Als je situatie meerdere landen in hetzelfde belastingjaar, inkomsten uit zelfstandig werk, aanzienlijke bezittingen of iets ongebruikelijks omvat, vraag dan goed advies aan een belastingprofessional of een dienst voor belastingzaken van expats.

Het kernbeginsel: je betaalt belasting waar je geld verdient

Als je in France werkt, betaal je Franse inkomstenbelasting over Franse inkomsten. Als je in Austria werkt, betaal je Oostenrijkse belasting. Als je in Canada werkt, betaal je Canadese belasting.

Je thuisland belast inkomen dat al in het buitenland is belast over het algemeen niet — de meeste landen hebben een overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting of stellen in het buitenland verdiend inkomen eenvoudigweg vrij van binnenlandse belasting als je geen inwoner bent. Dit is het basisbeginsel waarop de meeste seizoenswerkers werken.

De regels van je thuisland over wat je tot fiscaal inwoner maakt — en welke verplichtingen daardoor blijven bestaan — verschillen wel. Hieronder meer over de situatie in het VK.

Hoe het in de praktijk werkt

Je werkgever houdt elke maand automatisch inkomstenbelasting en sociale premies in op je loon. Dit is gebruikelijk in France, Austria, Switzerland, Canada en de meeste grote skilanden. Vooraf hoef je niets te doen.

De belangrijke vraag is wat er aan het einde van het jaar gebeurt: heb je te veel belasting betaald? In de meeste gevallen wel — en om het verschil terug te krijgen moet je een belastingaangifte indienen of in het land waar je werkte specifiek om teruggaaf vragen.

Opmerkingen per land

France

France werkt met een systeem van betalen naar gebruik, Prélèvement à la Source genoemd, waarbij maandelijks belasting op je loon wordt ingehouden. Aan het einde van het belastingjaar moet je via impots.gouv.fr een Franse belastingaangifte (déclaration de revenus) indienen — daarmee wordt een eventuele teruggaaf in gang gezet.

Seizoenswerkers betalen vaak te veel belasting tegen een standaardinhoudingstarief, omdat het systeem ervan uitgaat dat je het hele jaar op dat niveau zult verdienen. Als je vijf maanden hebt gewerkt, is je werkelijke jaarinkomen lager en is je marginale tarief lager — vaak heb je dan recht op teruggaaf.

Als je in het kalenderjaar minder dan 183 dagen in France was, kun je voor Franse belastingdoeleinden als niet-inwoner worden aangemerkt. Dat verandert de manier waarop je inkomen wordt beoordeeld. De regels voor niet-inwoners zijn anders en het is de moeite waard ze specifiek te controleren. Vraag bij twijfel advies aan een belastingprofessional.

Austria

Ook in Austria wordt inkomstenbelasting aan de bron ingehouden. Buitenlandse werknemers met kortlopende contracten kunnen te veel betaalde belasting vaak terugkrijgen door een Arbeitnehmerveranlagung — een belastingafrekening voor werknemers — in te dienen. Dit is een standaardprocedure, geen uitzonderlijke stap, en het loont de moeite.

Je kunt per post of persoonlijk bij het Finanzamt (het lokale belastingkantoor) aangifte doen. Teruggaven komen meestal binnen twee tot vier maanden. Oostenrijkse aangiften kunnen tot vijf jaar met terugwerkende kracht worden ingediend. Als je een eerder seizoen hebt gewerkt en niets hebt geclaimd, kan dat dus nog steeds mogelijk zijn.

Switzerland

In Switzerland wordt voor buitenlandse werknemers met een kort verblijf kantonale bronbelasting gebruikt — Quellensteuer — die aan de bron wordt ingehouden. De tarieven verschillen per kanton (Valais, waar Verbier en Zermatt liggen, heeft andere tarieven dan Graubünden, waar St Moritz ligt).

Teruggaaf is mogelijk als je werkelijke jaarinkomen, nadat het correct naar een jaarinkomen is omgerekend, in een lagere schijf valt dan het toegepaste tarief. Daarvoor moet je een verzoek tot correctie indienen bij de kantonale belastingdienst.

Canada

Canadese inkomstenbelasting wordt aan de bron ingehouden en het belastingjaar loopt van januari tot en met december. Als je slechts een deel van het jaar hebt gewerkt — bijvoorbeeld een seizoen van december tot april — is je totale jaarinkomen aanzienlijk lager dan een volledig jaarsalaris. Daardoor is je werkelijke marginale tarief lager dan het ingehouden tarief.

Niet-inwoners dienen een aangifte inkomstenbelasting voor niet-inwoners in bij de Canada Revenue Agency (CRA). De deadline voor niet-inwoners is 30 juni (in plaats van de standaarddeadline van 30 april voor inwoners). Teruggaven worden verwerkt volgens de gebruikelijke termijnen van de CRA — houd rekening met enkele maanden.

Britse staatsburgers die in het buitenland werken

Als je domicilie in het VK ligt maar gedurende een volledig Brits belastingjaar (6 april tot en met 5 april van het volgende jaar) in het buitenland werkt, kun je op grond van de Statutory Residence Test (SRT) mogelijk als niet-inwoner van het VK worden aangemerkt. In dat geval ben je doorgaans geen Britse inkomstenbelasting verschuldigd over inkomsten die je in het buitenland hebt verdiend en daar hebt belast.

Als je slechts een deel van een belastingjaar in het buitenland bent — bijvoorbeeld vertrekt in november en in april terugkeert — is de situatie ingewikkelder. Die hangt af van factoren zoals het aantal dagen dat je in het VK hebt doorgebracht en de aard van je banden met het land. HMRC heeft een online hulpmiddel om je status als inwoner te controleren.

Studieschulden: als je voltijds in het buitenland was en geen Brits inkomen verdiende, hoef je in die periode doorgaans geen aflossingen te doen — maar je moet de Student Loans Company informeren. Ga er niet van uit dat dit automatisch wordt gepauzeerd.

De kans op teruggaaf — waarom dit belangrijk is

De reden dat de meeste seizoenswerkers te veel belasting betalen is mechanisch: bronbelasting wordt berekend alsof je maandinkomen een volledig jaarsalaris vertegenwoordigt. Vijf maanden à €2.000 per maand ziet er voor het inhoudingssysteem uit als €24.000 per jaar, dus je wordt overeenkomstig belast. Maar je werkelijke jaarinkomen was €10.000 — daarop is een lager marginaal tarief van toepassing. Het verschil is echt en kan enkele honderden euro's, Zwitserse franken of Canadese dollars bedragen.

De teruggaaf komt niet automatisch. Je moet erom vragen door de relevante aangifte of afrekening in te dienen in het land waar je hebt gewerkt. De meeste landen geven je hier meerdere jaren de tijd voor. Ook als je dit na je seizoen leest, moet je dus controleren of je nog binnen de termijn valt.

Diensten zoals Taxback.com zijn gespecialiseerd in precies dit soort zaken — belastingteruggaven voor seizoenswerkers in France, Austria, Switzerland, Canada en andere skilanden. Als de administratie met een buitenlandse belastingdienst in een vreemde taal je te veel lijkt, regelen deze diensten het voor een percentage van de teruggaaf. Vaak is dat nog steeds de moeite waard.

De gouden regel: bewaar alles

Elke loonstrook, elk jaaroverzicht (P60 in het VK, lohnzettel in Austria, relevé de situation in France) — bewaar alles. Je hebt deze documenten nodig voor elke aanvraag tot teruggaaf. Als je werkgever ze digitaal beschikbaar stelde, download en bewaar ze dan voordat je aan het einde van je contract de toegang tot het loonportaal verliest.

---

Dit artikel is een algemeen kader en geen belastingadvies. Belastingwetgeving verandert en individuele omstandigheden verschillen. Raadpleeg voor alles wat ingewikkeld is — meerdere landen, zelfstandig werk of aanzienlijke bezittingen — een gekwalificeerde belastingprofessional of een dienst voor belastingzaken van expats.